종합소득세 신고기간 및 신고대상에 대해 알아보도록 하겠습니다.
종합소득세란?
종합소득세는 말 그대로 각종 소득을 합쳐서 세금을 보과하는 누진세 제도라고 합니다. 소득을 많이 합치긴 하지만 모든 소득을 종합하지는 않는다고 합니다. 지금 우리나라는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 6개 항목만 묶어서 종합소득세를 부과한다고 합니다.
종합소득세 신고 및 납부
종합소득세는 해당년의 과세기간에 소득이 있는 경우 5월1일부터 31일까지(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고 납부해야만 합니다. 신고기간은 위에서 보다시피 5월1일부터 31일까지 입니다. 5월달은 참 여러가지 이벤트가 많네요. 그리고 지금 2020년에 종합소득세 확정신고 및 납부와 관련해서는 코로나로 인해 피해가 큰 소규모 사업자 등에게 납부기간을 8월 31일까지 연장하는 제도를 시행하고 있다고 합니다.
코로나로 인한 종합소득세 신고 및 납부연장
종소세 납부연장에 관한 내용입니다. 지원대상과 요건 제외대상이 있는데요~! 눈에 딱 보이는건 코로나로 인해 착한임대인 운동이 있었는데 그 착한 임대인은 매출규모에 관계없이 모두 연장을 시켜준다고 합니다. 지금 소득에 관해 돈을 꽤 버신분들은 연장이 안된다고 되어있는 것 같습니다.
종합소득세 확정신고 예외
종합소득세 확정신고 예외가 있네요. 알아보도록 하겠습니다.
- 근로소득이 있는 자로서 연말정산을 한 경우 다만 다음에 해당하는 경우는 확정신고를 해야된다고 합니다. 쉽게 말해서 연말정산 대상 사업소득이 있는경우, 원천징수의무가 없는 근로소득, 퇴직소득이 있는 경우, 연말정산을 안한경우 입니다
- 직전 과세기간의 수입금액이 7500만원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우
- 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
- 연 300만원 이하인 기타소득이 있는자로서 분리과세를 원하는 경우
개인지방소득세
개인지방소득세는 2020년1월1일부터 연도와 무관하게 지방자치단체의 장에게 신고를 해야 한다고 합니다.
신고방법은 전자신고시스템을 통해서 쉽게 할 수 있다고 나옵니다. 홈텍스에서 자진신고를 하면되는데 종합소득세 신고 바로하기, 로그인, 신고서 선택, 신고서 작성 및 제출, 전자신고결과조회 에서 지방소드겟 신고 버튼, 지방소득세 신고서 작성 및 제출 입니다.
장부의 비치, 기장
소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하고 신고 납부하는 세금이므로 장부를 항상 비치 기록하여야 된다고 나와 있습니다. 간편장부대상자가 있는데 과세기간 신규로 사업을 시작하거나 직전 과세기간의 수입금액이 밑에 표와 같은 사업자를 말합니다.
복식부기의무자라고 견편장부대상자 이외에 모든 사업자는 재산상태와 손익거래 내영의 변동을 빠짐없이 거래시마다 차변과 대변으로 나누어 기록 보관하여야 된다고 합니다. 그리고 이걸 기초로 작성된 재무제표를 신고서와 함께 제출해야된다고 나옵니다.
장부를 기재하지 않을 경우 불이익이 있습니다.
- 봉식부기의무자가 장부를 기재하지 않아 추계신고할 경우 무신고가산세와 무기장가산세중 큰 금액을 가산세로 부담하게 된다고 합니다.
- 간편장부대상자는 산출세액의 20%를 무기장가신세로 부담하게 된다고 합니다. ( 4800만원 미만의 소규모 사업장 제외)
- 결손금액이 발생하더라도 이를 인정받지 못합니다.
소득금액의 계산
장부를 비치 기록하는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하고 계산합니다.
장부를 비치하지 않는 사업자는 소득금액을 다음과 같이 계산한다고 합니다. 위에 표를 참고해주시길 바랍니다.
신고를 하지 않을 경우의 불이익
각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없다고 합니다. 그리고 무거운 가산세를 부과하고 되는데요~ 종류는 무신고 가산세, 납부지연가산세가 있습니다. 세액에 대해서는 위에 표를 참고하시면 될 것 같습니다.
종소세 신고 및 납부 기한
법정 신고기간은 다음년도 5월1일~31일입니다. 그냥 작년에 관한 세금을 올해 5월달에 신고 및 납부를 하면된다고 합니다. 성실신고확인자는 6월30일까지..! 지금은 코로나 때문에 8월까지 연장입니다.
종합소득세 신고에 관한 제출 서류를 알아보겠습니다.
1. 종합소득세 농어촌 특별세 지방소득세 과세표전확정신고 및 납부계산서
2. 소등공제 세액공제를 적용받는 경우
- 득공제 신고서, 세액공제신고서
- 인정공제 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 및 특별세액 공제임을 증명하는 다음이 서류
- 입양관계증명서 또는 입양증명서
- 수급자 증명서
- 가정위탁보호확인서
- 가족관계증명서 또는 주민등록표등본
- 장애인 증명서 또는 장애인 등록증
- 일시퇴거나 동거가족상황표
- 주택담보노후연금 이자비용증명서
- 보험료납임증명서 또는 보험료납임영수증
- 의료비지금명세서
- 교육비납입증명서, 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서
- 주민등록표등본, 정기주택저당차입금이자상환 증명서, 분양계약서 또는 등기사항증명서
- 기부금명세서, 기부금 영수증
3. 재무상태표 손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액 시산표 및 조정계산서
- 간편장부 소득금액 계산서
- 추계소득금액계산서
- 성실신고확인서, 성실신고확인비용 세액공제 신청서
4. 공동사업자별 분배명세서
5. 영수증수취명세서
6. 결손금소급공제세액환급신청서
7. 세액감면신청서
8. 소득금액계산명세서, 주민등록등본
세액계산 흐름도
종합소득세 세율
종합소득세 세율입니다. 표를 참고하시길 바랍니다.
이렇게 종합소득세 신고기간 및 신고대상 등에 대해서 알아보았습니다.
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